Dijual Barang Dagangan Secara Kredit

16 Views

1.

Jurnal Umum

Sreg perusahaan dagang, semua transaksi yang terjadi internal suatu periode akan dicatat dalam suatu gerendel buletin.

Bintang sartan buku buletin akan kebal heterogen transaksi dan transaksi-transaksi tertentu akan terjadi iteratif-ulang sejauh periode tertentu baik mingguan, bulanan atau dwi bulanan. Pusat harian yang mencatat semua transaksi yang bermacam-variasi ini disebut kronik mahajana dan biasanya hanya mengandung 2 kolom bagi mencatat kuantitas transaksi, yaitu debet dan kredit.

Selain mempunyai jurnal awam, sebuah perusahaan lazimnya juga punya seperangkat rekening tempat memposting transaksi yang telah dijurnal. Seperangkat rekening tersebut mempunyai hubungan yang fungsional yang dinyatakan dalam buram paralelisme akuntansi. Secara konsepsional, hubungan fungsional selengkap akun yang dimiliki satu perusahaan disebut buku besar.

Buku besar mahajana yakni buku besar yang jika keseleo suatu atau beberapa akunnya mempunyai total peso nan sama. Gerendel samudra ini merupakan akun yang akan digunakan dalam memformulasikan daftar saldo yang akan dijadikan bawah privat menyusun laporan keuangan. Secara publik, transaksi nan sering terjadi pada perusahaan dagang terdiri dari 4 macam, yakni :

a.

Transaksi Penjualan

b.

Transaksi Pembelian

c.

Transaksi Penerimaan Kas

d.

Transaksi Pengeluaran Kas

Kerjakan memberikan cerminan pencatatan transaksi pada perusahaan komersial, berikut ini disajikan dalam bentuk contoh-konseptual pencatatan transaksi yang terjadi kerumahtanggaan perusahaan menggalas.

Acuan 1 :

P
T. AMBASADOR adalah sebuah perusahaan ekspor impor di Jakarta. Sebagian besar penjualan dan pembelian barang komersial dilakukan secara biji dengan periode angka 30 hari. Dalam kondisi tertentu perusahaan juga menjual atau membeli komoditas kulak secara tunai. Besarnya harga pokok barang yang dijual ditentukan sebesar 60% berpunca harga jual. Berikut sebagian daftar akun beserta saldo nan dikutip dari pembukuan formal pada tanggal 1 Januari 2001.

Rek	Keunggulan Akun	Debet (Rp)	Ponten (Rp)
100	Kas	12.880.000,00
102	Piutang Menggandar	4.300.000,00
105	Bahan Habis Pakai	400.000,00
106	Persediaan Barang Dagang	5.000.000,00
107	Persekot Asuransi	0
200	Hutang Dagang		4.810.000,00
201	Hutang Bank		0
310	Modal Saham		50.000.000,00
400	Penjualan		0
401	Retur Penjualan dan Keringanan Harga	0
402	Potongan Penjualan	0
410	Pendapatan Anakan		0
500	Biaya Pokok Penjualan	0
511	Bahara Gaji Penjualan	0
512	Beban Advertensi	0
517	Beban Gaji Dinas	0
521	Beban Listrik	0

Sedangkan informasi saldo-saldo akun buku ajun piutang menggalas dan hutang membahu pada rontok 1 Januari 2001 adalah sebagai berikut :

Daya Kepercayaan Tagihan Dagang

No.	Nama Pelanggan	Alamat	Saldo (Rp)
1.	UD. KALIMAS	Semarang	800.000,00
2.	PT. RIZKA AMALIA	Jakarta	2.500.000,00
3.	PT. WIRATAMA	Surabaya	1.000.000,00
Besaran			4.300.000,00

Buku Pembantu Hutang Dagang

No.	Merek Pelanggan	Alamat	Saldo (Rp)
1.	PT. MATA ELANG	Yogyakarta	1.760.000,00
2.	UD. MATAHARI	Jakarta	2.450.000,00
3.	PT. Rembulan PURNAMA	Surabaya	600.000,00
Jumlah			4.810.000,00

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan januari 2001 (bulan purwa hari daya 2001) :

Januari 2001	2	� Cak memindahtangankan barang dagang secara biji kepada PT. BOKORMAS, Nomor Faktur : 100, dengan syarat penjualan 2/10,n/30, sebesar Rp 2.850.000,00. � Menerima pelunasan debit dagang dari UD. KALIMAS berpunca penjualan wulan sebelumnya sebesar Rp 800.000,00, minus potongan. � Membeli dagangan kulak secara kredit dari UD. RAJAWALI, dengan syarat pembelian 2/10,falak/30, sebesar Rp 1.700.000,00. � Membayar hutang dagang kepada PT. MATA ELANG atas pembelian barang dagang bulan lalu yang masih n domestik periode potongan dengan Cek Nomor 101 sebesar Rp 1.724.800,00. (Rp 1.760.000,00 � potongan tunai 2%).
	3	� Menjual komoditas komersial secara kredit kepada UD. KALIMAS, Nomor Faktur : 101, dengan syarat penjualan 2/10,n/30, sebesar Rp 1.750.000,00. � Menjual produk dagang secara tunai sebesar harga pokok Rp 1.680.000,00 dengan harga jual Rp 2.800.000,00. � Diterima anak uang atas investasi obligasi plong PT. LAMBADA untuk masa 6 wulan sebesar Rp 2.000.000,00.
	4	� Lego barang membahu secara biji kepada TOKO UDAYANA, Nomor Faktur : 102, dengan syarat penjualan 2/10,horizon/30 sebesar Rp 5.000.000,00. � Membeli komoditas dagang secara kredit dari PT. GARUDA, dengan syarat pembelian 2/10,kaki langit/30 sebesar Rp 1.200.000,00. � Mengupah pembelian dagangan memikul secara tunai dari PT. Wulan PURNAMA dengan Cek Nomor 102 sebesar Rp 2.800.000,00.
	5	� Mengamini pelunasan volume menggalas dari PT. RIZKA AMALIA dari penjualan tanggal 28 Desember 2000 sebesar Rp 2.500.000,00, dengan minus potongan. � Mengamini pinjaman terbit bank sebesar Rp 10.000.000,00. Pinjaman ini termasuk pinjaman jangka panjang dengan waktu pelunasan 5 bulan. � Menggaji hutang dagang kepada PT. BULAN PURNAMA atas pembelian barang komersial yang sudah jatuh tempo hari ini dengan Cek Nomor 103 sebesar Rp 600.000,00. � Mengakui pengembalian dagangan jual beli dari UD. UDAYANA dari penjualan tanggal 4 Januari 2001 senilai Rp 1.000.000,00, harga kancing penjualan Rp 600.000,00.
	6	� Membeli barang dagang secara kredit dari PT. Mata Elang, dengan syarat pembelian, 2/10,n/30 sebesar Rp 2.800.000,00. � Membayar barang bawaan elektrik bulan Desember 2000 senilai Rp 250.000,00 dengan Cek Nomor 104
	7	� Menjual barang memikul secara kredit kepada PT. WIRATAMA, Nomor Faktur :103, dengan syarat penjualan 2/10,n/30 sebesar Rp 6.000.000,00. � Membeli dagangan dagang secara kredit berpangkal UD. MATAHARI, dengan syarat pembelian, 2/10,horizon/30 sebesar Rp 1.000.000,00.
	8	� Menjual dagangan komersial secara skor kepada PT. RIZKA AMALIA, Nomor Faktur : 104 dengan syarat penjualan 2/10,horizon/30 sebesar Rp 2.000.000,00. � Membeli bahan terlampau pakai secara kredit dari PT. BULAN PURNAMA, dengan syarat pembelian 2/10,n/30 sebesar Rp 800.000,00. � Mengembalikan produk kulak kepada PT. Mata Elang senilai Rp 800.000,00 berpokok pembelian tanggal 6 Januari 2001 karena komoditas rusak.
	9	Menjual barang menggalas secara kredit kepada UD. KALIMAS, Nomor Faktur : 105 dengan syarat penjualan 2/10,horizon/30 sebesar Rp 5.000.000,00.
	10	� Menjual produk dagang secara kredit kepada PT. ASEREHE, Nomor Faktur : 106, dengan syarat penjualan 2/10,n/30 sebesar Rp 3.200.000,00. � Menyepakati pelunasan piutang dagang dari PT. BOKORMAS dari penjualan tanggal 2 Januari 2001 sebesar Rp 2.850.000,00. � Membeli barang dagang secara nilai dari UD. RAJAWALI, dengan syarat pembelian 2/10,n/30 sebesar Rp 2.500.000,00. � Menggaji hutang dagang kepada UD. MATAHARI atas pembelian barang menggalas bulan lalu nan masih dalam periode potongan dengan Cek Nomor 105 sebesar Rp 2.401.000,00 (Rp 2.450.000,00 � rincihan tunai 2%).
	11	� Lego dagangan dagang secara kredit kepada UD. KALIMAS, Nomor Faktur : 107, dengan syarat penjualan 2/10,lengkung langit/30 sebesar Rp 1.500.000,00. � Memufakati pelunasan piutang dagang dari UD. KALIMAS dari penjualan tanggal 3 Januari 2001 sebesar Rp 1.750.00,000. � Membeli objek lampau pakai secara angka berasal PT. GARUDA, dengan syarat pembelian 2/10,n/30 sebesar Rp 400.000,00. � Mengupah beban biaya iklan tahun 2001 sebesar Rp 975.000,00 dengan Cek Nomor 106.
	12	� Menjual barang niaga secara kredit kepada PT. BOKORMAS, Nomor Faktur : 108 dengan syarat penjualan 2/10,t/30 sebesar Rp 4.800.000,00. � Membeli produk bisnis secara kredit dari PT. MATA ELANG, dengan syarat pembelian 2/10,n/30 sebesar Rp 4.300.000,00. � Menggaji hutang dagang kepada UD. RAJAWALI atas pembelian barang komersial terlepas 2 Januari 2001 dengan Cek Nomor 107 sebesar Rp 1.666.000,00 (Rp 1.700.000,00 � irisan tunai 2%).
	13	� Menjual barang dagang secara kredit kepada PT. RIZKA AMALIA, Nomor Faktur : 109 dengan syarat penjualan 2/10,n/30 sebesar Rp 6.500.000,00. � Memufakati pelunasan piutang memikul dari TOKO UDAYANA berbunga penjualan rontok 4 Januari 2001 sesudah dikurangi pengembalian penjualan tanggal 5 Januari 2001. � Membeli barang dagang secara ponten dari UD. MATAHARI, dengan syarat pembelian, 2/10,n/30 sebesar Rp 900.000,00.
	14	� Diterima anak uang deposito atas tera PT. Duta besar dari PT. Bank BNI sebesar Rp 400.000,00. � Membeli produk dagang secara kredit dari PT. BULAN PURNAMA dengan syarat pembelian, 2/10,n/30 sebesar Rp 2.300.000,00. � Menggaji pembelian komoditas dagang secara tunai bersumber PT. NADIA dengan Cek Nomor 108 senilai Rp 2.500.000,00.
	15	� Menimbangi sebagian komoditas dagang nan dibeli secara tunai beberapa hari yang lalu kepada pemasok senilai rp 500.000,00. � Membeli korban dulu pakai secara kredit dari TOKO GERHANA dengan syarat pembelian 2/10,n/30 sebesar Rp 700.000,00. � Menimpali barang niaga kepada PT. Netra ELANG senilai Rp 1.000.000,00 berpangkal pembelian tanggal 12 Januari 2001 karena barang tembelang. � Menerima pengembalian barang dagang berbunga PT. RIZKA AMALIA dari penjualan tanggal 13 Januari 2001 senilai Rp 1.200.000,00, harga pokok penjualan Rp 720.000,00.
	16	� Menjual produk dagang secara biji kepada PT. DIRGANTARA, Nomor Faktur : 110 dengan syarat penjualan 2/10,falak/30 sebesar Rp 1.400.000,00. � Menerima pelunasan piutang dagang dari PT. WIRATAMA berasal bersumber penjualan bulan dahulu sebesar Rp 1.000.000,00 dan sebesar Rp 2.000.000,00 berpangkal dari penjualan rontok 7 Januari 2001
	17	� Lego barang niaga secara skor kepada TOKO UDAYANA, Nomor Faktur : 111 dengan syarat penjualan 2/10,n/30 sebesar Rp 2.500.000,00. � Menjual komoditas dagang secara tunai sebesar harga buku Rp 2.700.000,00 dengan harga jual Rp 4.500.000,00. � Membayar hutang bisnis kepada PT. GARUDA atas pembelian barang menggandar tanggal 4 Januari 2001 dengan Cek Nomor 109 sebesar Rp 1.200.000,00.
	18	� Membeli barang menggandar secara ponten berpangkal UD. RAJAWALI dengan syarat pembelian 2/10,t/30 sebesar Rp 3.500.000,00. � Membayar premi asuransi gedung untuk masa 1 Januari 2001 s/d 31 desember 2002 sebesar Rp 10.000.000,00 dengan Cek Nomor 110.
	19	� Menjual barang dagang secara angka kepada PT. DIRGANTARA Nomor Faktur : 112 dengan syarat penjualan 2/10,n/30 sebesar Rp 1.300.000,00. � Membayar beban gaji penjualan sebesar Rp 2.500.000,00 dan tanggung gaji kantor Rp 3.500.000,00 dengan Cek Nomor 111.
	20	Membeli bahan habis pakai secara biji dari PT. Wulan PURNAMA dengan syarat pembelian 2/10,n/30 sebesar Rp 500.000,00.
	21	� Menjual dagangan menggalas secara nilai kepada PT. WIRATAMA, Nomor Faktur : 113 dengan syarat penjualan 2/10,lengkung langit/30 sebesar Rp 1.800.000,00. � Menyepakati pelunasan volume dagang dari PT. ASEREHE dari penjualan tanggal 10 Januari 2001 sebesar Rp 3.200.000,00. � Mengembalikan sebagian dagangan dagang yang dibeli secara tunai karena cacat senilai Rp 200.000,00. � Membeli barang dagang secara kredit dari TOKO GERHANA dengan syarat pembelian 2/10,n/30 sebesar Rp 1.800.000,00. � Mengupah hutang dagang kepada PT. MATA ELANG atas pembelian produk jual beli tanggal 6 Januari 2001 dikurangi dengan barang yang dikembalikan plong tanggal 8 Januari 2001 dengan Cek Nomor 112.
	22	� Mengakui pelunasan piutang memikul bermula PT. BOKORMAS berpangkal penjualan rontok 12 Januari 2001 sebesar Rp 4.800.000,00. � Mengupah hutang dagang kepada UD. MATAHARI atas pembelian dagangan dagang tanggal 7 Januari 2001 dengan Cek Nomor 113 sebesar Rp 1.000.000,00.
	23	� Membeli barang dagang secara kredit bersumber PT. Mata ELANG dengan syarat pembelian 2/10,t/30 sebesar Rp 3.000.000,00. � Cak memindahtangankan produk komersial secara tunai sebesar harga pusat Rp 2.000.000,00 dengan harga jual Rp 1.200.000,00. � Membayar pembelian barang dagang secara tunai berusul PT. ELNADA dengan Cek Nomor 114 senilai Rp 1.200.000,00.
	24	� Menjual komoditas komersial secara kredit kepada UD. KALIMAS, Nomor Faktur : 114 dengan syarat penjualan 2/10,horizon/30 sebesar Rp 2.800.000,00. � Membeli komoditas kulak secara poin dari UD. MATAHARI dengan syarat pembelian 2/10,horizon/30 sebesar Rp 2.000.000,00. � Membayar hutang dagang kepada TOKO GERHANA atas pembelian barang menggandar sungkap 14 Januari 2001 dengan Cek Nomor 115 sebesar Rp 686.000,00 (Rp 700.000,00 � potongan tunai 2%).
	25	� Menjual barang kulak secara kredit kepada PT. ASEREHE Nomor Faktur : 115 dengan syarat 2/10,n/30 sebesar Rp 3.000.000,00. � Membayar hutang kulak kepada UD. RAJAWALI atas pembelian barang kulak copot 10 Januari 2001 sebesar Rp 2.500.000,00 dan sebagian pembelian terlepas 18 Januari 2001 sebesar Rp 1.500.000,00 dengan Cek Nomor 116 sebesar Rp 3.970.000,00 (Rp 4.000.000,00 � rincihan tunai 2% dari Rp 1.500.000,00).
	26	� Cak memindahtangankan barang dagang secara skor kepada PT. DIRGANTARA Nomor Faktur : 116 dengan syarat penjualan 2/10,n/30 sebesar Rp 5.500.000,00. � Menerima pelunasan piutang bisnis dari PT.RIZKA AMALIA dari penjualan terlepas 8 Januari 2001 sebesar Rp 2.000.000,00. � Membeli dagangan dagang secara skor dari PT. Bintang KEJORA dengan syarat pembelian 2/10,t/30 sebesar Rp 1.500.000,00. � Membayar hutang dagang kepada PT. BULAN PURNAMA atas pembelian barang menggandar tanggal 8 Januari 2001 dengan Cek Nomor 117 sebesar Rp 800.000,00.
	27	Menjual barang jual beli secara kredit kepada PT. BOKORMAS Nomor Faktur : 117 dengan syarat penjualan 2/10,lengkung langit/30 sebesar Rp 2.200.000,00.
	29	� Membeli barang dagang secara angka terbit TOKO GERHANA dengan syarat pembelian 2/10,n/30 sebesar Rp 2.700.000,00. � Menggaji sebagian hutang dagang kepada PT. MATA Nasar atas pembelian barang dagang terlepas 12 Januari 2001 dengan Cek Nomor 118 sebesar Rp 800.000,00.
	30	� Menjual barang dagang secara kredit kepada TOKO UDAYANA Nomor Faktur : 118 dengan syarat penjualan 2/10,n/30 sebesar Rp 3.500.000,00. � Mengakuri pelunasan tagihan niaga dari PT. DIRGANTARA dari penjualan copot 16 Januari 2001 sebesar Rp 1.400.000,00.

Diminta :

Masukkan akun-akun ke privat Jurnal Umum

Jawab :

Koran UMUM (JU)

PT.Aryaduta JURNAL Umum JU : 1
Sungkap		Keterangan	Ref	Debet (Rp)	Angka (Rp)
2001	5	Retur Penjualan dan Pengurangan Harga Tagihan dagang (TOKO UDAYANA) Persediaan Barang Dagang Biaya Pokok Penjualan	401 102 106 500	1.000.000,00 600.000,00	1.000.000,00 600.000,00
Januari	8	Hutang Dagang (PT. MATA Elang) Persediaan Dagangan Dagang	200 106	800.000,00	800.000,00
	15	Hutang Komersial (PT. Indra penglihatan ELANG) Persediaan Dagangan Dagang	200 106	1.000.000,00	1.000.000,00
	16	Retur Penjualan dan Pengurangan Harga Piutang Dagang (PT. RIZKA AMALIA) Persediaan Barang Dagang Biaya Siasat Penjualan	401 102 106 500	1.200.000,00 720.000,00	1.200.000,00 720.000,00

Selain pembukuan transaksi-transaksi tersebut di atas, transaksi-transaksi yang lainnya dicatat sama dengan puas pendaftaran perusahaan jasa
.

Source: http://web-suplemen.ut.ac.id/ekma4115/ekma4115a/isimt1_1.htm